Boletín de novedades fiscales quincenales
Tax News
1er Quincena – Noviembre 2022
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Novedades Nacionales
PROCEDIMIENTO FISCAL. PLANIFICACIONES FISCALES: AFIP SUSPENDE
NUEVAMENTE EL RÉGIMEN DE INFORMACIÓN POR 60 DÍAS CORRIDOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5278 BO: 01/11/2022
La AFIP suspende el Régimen de información de planificaciones fiscales por
un plazo de 60 días corridos contados a partir del 31 de octubre de 2022.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS.IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES.PROCEDIMIENTO FISCAL.
FACILIDADES DE PAGO: SE PRORROGAN AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022 LAS MEJORES CONDICIONES EN EL
EN EL RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO PERMANENTE Y PARA EL MINIPLAN
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5279 BO: 01/11/2022
La AFIP extiende al 30 de noviembre de 2022 la vigencia transitoria de los mayores
beneficios correspondientes a la cantidad de planes de facilidades de pago admisibles, la
cantidad de cuotas y la tasa de interés de financiamiento aplicable del régimen de facilidades de
pago permanente – RG (AFIP) 4268-.
También dispone que hasta la citada fecha que no se considerará la categoría del SIPER
para las solicitudes de adhesión al Mini plan -RG (AFIP) 4959-.
REGÍMENES ESPECIALES. REGISTRO DE EMPRESAS MIPYMES: ADECUACIONES AL REGLAMENTO DEL “LEGAJO
ÚNICO FINANCIERO Y ECONÓMICO”
RESOLUCIÓN (Sec. Industria y Desarrollo Productivo) 47/2022 BO: 03/11/2022
Se modifica la reglamentación del “Legajo Único Financiero y Económico de la MiPyME” que contiene
información económica, contable y financiera de micro, pequeñas y medianas empresas a
los fines de adecuarla a las disposiciones del Banco Central de la República Argentina.
REGÍMENES ESPECIALES. EMERGENCIA AGROPECUARIA: ASIGNACIÓN DE FACULTADES A
LA SECRETARÍA DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y PESCA
RESOLUCIÓN (Min. Economía) 775/2022 BO: 03/11/2022
El Ministerio de Economía delega en la Secretaría de Agricultura, Ganadería y Pesca la facultad
para entender en el diseño e implementación de políticas y programas para el tratamiento de la
emergencia y/o desastre agropecuario en el marco de la Ley 26509.
REGÍMENES ESPECIALES. SUSTITUCIÓN DEL PLAN DE PROMOCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DEL GAS NATURAL ARGENTINO
DECRETO (Poder Ejecutivo) 730/2022 BO: 04/11/2022
Se sustituye el “Plan de Promoción de la Producción del Gas Natural Argentino-Esquema de
Oferta y Demanda 2020-2024”, aprobándose en su lugar el “Plan de Reaseguro y Potenciación de la
Producción Federal de Hidrocarburos, el Autoabastecimiento Interno, las Exportaciones, la
Sustitución de Importaciones y la Expansión del Sistema de Transporte para todas las Cuencas
Hidrocarburíferas del país 2023-2028”.
REGÍMENES ESPECIALES. CREACIÓN DEL INSTITUTO NACIONAL DE LA AGRICULTURA FAMILIAR, CAMPESINA E
INDÍGENA
DECRETO (Poder Ejecutivo) 729/2022
BO: 04/11/2022
Se crea el Instituto Nacional de la Agricultura Familiar, Campesina e Indígena como organismo
descentralizado actuante en el ámbito de la Jefatura de Gabinete de Ministros, con autarquía
económica y financiera, personería jurídica propia y capacidad de actuar en el ámbito
del derecho público y privado.
Además, se lo instituye como autoridad de aplicación de la ley 27118, que declara de interés
público la agricultura familiar, campesina e indígena y se crea el Régimen de
Reparación Histórica de la Agricultura Familiar, destinado al agricultor y a la agricultura
familiar y empresas familiares agropecuarias que desarrollen la actividad en el medio rural.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. TRABAJADORES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA, JUBILADOS, PENSIONADOS
Y ACTORES: REGLAMENTACIÓN DEL INCREMENTO DEL MONTO MÍNIMO PARA EFECTUAR LA RETENCIÓN DE
GANANCIAS APLICABLE A PARTIR DE NOVIEMBRE DE 2022
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5280 BO: 07/11/2022
La AFIP reglamenta las modificaciones del régimen de retención del impuesto a las ganancias, que
libera del impuesto a partir de noviembre de 2022 a los salarios y/o haberes brutos
devengados por hasta $ 330.000, incluyendo la segunda cuota del SAC; y se establecen
los tramos y deducciones adicionales para los salarios y/o haberes brutos mensuales superiores a $
330.000 y hasta $ 431.988.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. SE DISPONE EL ORDEN PARA LA DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR TÉCNICO
DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ORIGINADOS EN INVERSIONES EN BIENES DE USO
RESOLUCIÓN (Min. Economía) 794/2022 BO: 07/11/2022
Se establece el orden de prelación a seguir para la distribución del límite máximo anual que
resulte aplicable a los efectos del régimen de devolución de los créditos fiscales del
primer párrafo o técnicos originados en inversiones en bienes de uso -excepto automóviles-, que,
luego de transcurridos 6 meses desde su cómputo, no hubieran sido absorbidos por débitos fiscales
generados por la actividad.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SE APRUEBA LA VERSIÓN 21.0 DEL APLICATIVO GANANCIAS PERSONAS
JURÍDICAS
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5281 BO: 09/11/2022
Se aprueba el programa aplicativo denominado “GANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS – Versión 21.0” que
deberán utilizar las sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros que
practiquen balance comercial, para la determinación y confección de la declaración jurada del
impuesto a las ganancias.
IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y CONCURSOS DEPORTIVOS.IMPUESTO A LOS SERVICIOS DE COMUNICACIÓN AUDIOVISUAL.IMPUESTO AL CINE. VIDEO. RADIO Y TV. SE PRORROGA LA VIGENCIA DEL IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y CONCURSOS DEPORTIVOS
LEY (Poder Legislativo) 27693 BO: 09/11/2022
Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2072 la vigencia del impuesto a los premios de sorteos y
concursos deportivos.
Asimismo, se prorroga hasta la mencionada fecha las asignaciones específicas del gravamen de
emergencia a los premios de determinados juegos de sorteo y concursos deportivos, del
impuesto a las entradas de espectáculos cinematográficos e impuesto sobre los videogramas grabados
y del Impuesto a los servicios de comunicación audiovisual.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. MODIFICACIÓN DE LOS REQUISITOS PARA LA EXENCIÓN DEL IVA PARA
LOS PRÉSTAMOS DE COMPRA, CONSTRUCCIÓN O MEJORAS DE VIVIENDAS DESTINADAS A CASA HABITACIÓN
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5282 BO: 10/11/2022
Se actualizan los procedimientos, requisitos y demás condiciones a contemplar por los sujetos que otorguen préstamos -cualquiera sea su condición- y por los tomadores respectivos, a los fines de acceder a la exención del impuesto al valor agregado sobre los intereses correspondientes a préstamos para vivienda concedidos por el Fondo Nacional de la Vivienda y los correspondientes a préstamos para compra, construcción o mejoras de viviendas destinadas a
casa-habitación.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. IMPUESTO A LAS GANANCIAS: QUEDAN EXCEPTUADAS DE LA BASE DE CÁLCULO
DE RETENCIÓN LAS REMUNERACIONES POR GUARDIAS MÉDICAS EN CENTROS DE SALUD EN ZONAS
DESFAVORABLES
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5283 BO: 11/11/2022
Se establece que quedan exceptuadas de la base de cálculo de la retención del impuesto a las
ganancias las remuneraciones percibidas en concepto de guardias obligatorias, ya sean activas o
pasivas, por los profesionales, técnicos, auxiliares y personal operativo de los sistemas de salud
pública, cuando la prestación del servicio se realice en un centro público de salud ubicado en
zonas sanitarias desfavorables declaradas expresamente por la autoridad sanitaria nacional.
PROCEDIMIENTO FISCAL. REGISTRO DE ENTIDADES PASIVAS DEL EXTERIOR:
INCORPORACIÓN DE FIDEICOMISOS Y DEMÁS ENTES DEL EXTERIOR ASIMILABLES A LOS MISMOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5284 BO: 11/11/2022
Se incorpora en el Registro de Entidades Pasivas del Exterior la obligación de informar las rentas
pasivas del exterior a los fideicomisos y demás entes del exterior asimilables a los mismos.
Asimismo, se reglamenta la forma, los plazos y las condiciones en que los
contribuyentes y responsables deberán cumplir con el régimen de información.
PROCEDIMIENTO FISCAL. FIDEICOMISOS: SE ACTUALIZA EL RÉGIMEN DE
INFORMACIÓN ANUAL Y SE APRUEBA UNA NUEVA VERSIÓN DEL APLICATIVO “FIDEICOMISOS DEL
PAÍS Y DEL EXTERIOR
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5285 BO: 11/11/2022
Se realizan adecuaciones al régimen de información de fideicomisos financieros o no financieros
constituidos en el país y en el exterior, actualizando referencias normativas.
Asimismo se aprueba el aplicativo “Fideicomisos del país y del exterior” – Versión 2.0, el que
estará disponible para su descarga en el sitio web de AFIP a partir del 1 de diciembre de 2022.
IMPUESTO PAIS. IMPUESTO PAIS: SE ACLARA QUE NO ALCANZA A LAS OPERACIONES REALIZADAS EN O CON
DESTINO A LAS ISLAS MALVINAS, GEORGIAS DEL SUR Y SANDWICH DEL SUR
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5286 BO: 14/11/2022
Se establece que no será de aplicación el Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)
cuando las operaciones alcanzadas por el mismo sean realizadas en o con destino a las Islas
Malvinas, Georgias del Sur y Sandwich del Sur.
Novedades Provinciales
Buenos Aires (Provincia)
REGLAMENTACIÓN DEL RÉGIMEN PROVINCIAL DE PROMOCIÓN DE LA ECONOMÍA DEL CONOCIMIENTO
DECRETO (Poder Ejecutivo Bs. As.) 1573/2022 BO (Buenos Aires): 01/11/2022
Se reglamenta el régimen provincial de promoción de la economía del conocimiento – L. (Bs. As.) 15339-.
Córdoba
EXIMICIÓN EN INGRESOS BRUTOS Y SELLOS DE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS ‘CERTIFICADOS DE
CARBONO DESPLAZADO’ COMPRENDIDAS EN EL “PROGRAMA DE REDUCCIÓN Y COMPENSACIÓN DE EMISIONES DE GASES DE EFECTO INVERNADERO (GEI)”
DECRETO (Poder Ejecutivo Cba.) 1444/2022 BO (Córdoba): 11/11/2022
Se exime del pago del Impuesto sobre los Ingresos Brutos a los ingresos provenientes
de la transferencia de ‘Certificados de Carbono Desplazado’, y del Impuesto de Sellos, a los
actos, contratos u operaciones que se instrumenten con motivo del primer acto de disposición de los
referidos certificados, en los términos del artículo 134, incisos a) y b), de la ley impositiva
anual 10.790.
Jujuy
MODIFICACIONES DEL RÉGIMEN DE PAGO A CUENTA POR TRASLADO DE MERCADERÍA APLICABLES A PARTIR DEL 1 DE DICIEMBRE
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Prov. Rentas Jujuy) 1628/2022 BO (Jujuy): 04/11/2022
Se establece que el pago a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos deberá ser abonado en
forma obligatoria antes del momento del ingreso de la carga a la provincia de Jujuy
y/o traspaso por el puesto de control interviniente.-RG (DPR) 1476/2017-.
RÉGIMEN DE FOMENTO A LA GENERACIÓN DE HIDRÓGENO VERDE Y DERIVADOS
LEY (Poder Legislativo Jujuy) 6303 (Parte Pertinente) BO (Jujuy): 04/11/2022
Se declara de interés estratégico la producción de hidrógeno verde dentro del territorio de la
provincia y gozaran de beneficios impositivos aquellos proyectos que se radiquen en la
provincia.
REGLAMENTACIÓN DE LA APLICACIÓN DE LA BAJA DE OFICIO DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Prov. Rentas Jujuy) 1629/2022 BO (Jujuy): 04/11/2022
Se establece el procedimiento para formalizar el cese o la baja de oficio del impuesto sobre los
ingresos brutos de contribuyentes tanto del régimen local como de Convenio Multilateral.
La Rioja
DECLARACIÓN JURADA WEB DE LOS AGENTES DE RECAUDACIÓN DE INGRESOS BRUTOS Y AGENTES DE
PERCEPCIÓN DE SELLOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Ingresos Provinciales La Rioja) 16/2022 BO (La Rioja): 28/10/2022
Se establece que a partir del 1 de noviembre los agentes de retención y percepción de impuesto
sobre los ingresos brutos y los agentes de percepción del impuesto de sellos, deberán realizar las
presentaciones de las declaraciones juradas mensuales a través del sitio web de la Dirección
General de Ingresos Provinciales.
Rio Negro
TASA DE INTERÉS PARA DEUDAS FISCALES A PARTIR DEL 1 DE NOVIEMBRE DE 2022
RESOLUCIÓN (Agencia de Recaudación Tributaria Río Negro) 752/2022 BO (Río Negro): 11/10/2022
Se fija la tasa de interés para deudas fiscales a partir del 1/11/2022.
ADHESIÓN DE LA PROVINCIA AL SISTEMA INFORMÁTICO DE RECAUDACIÓN Y CONTROL DE
ACREDITACIONES EN CUENTAS DE PAGO «SIRCUPA»
RESOLUCIÓN (Agencia de Recaudación Tributaria Río Negro) 787/2022 BO (Río Negro): 27/10/2022
La Provincia de Río Negro se adhiere al Sistema Informático de Recaudación y Control
de Acreditaciones en Cuentas de Pago «SIRCUPA».
SIRCREB: SE ACTUALIZAN LOS VALORES Y LAS ALÍCUOTAS APLICABLES
RESOLUCIÓN (Agencia de Recaudación Tributaria Río Negro) 788/2022 BO (Río Negro): 27/10/2022
Se actualizan los valores y las alícuotas aplicables sobre las acreditaciones bancarias -SIRCREB-.
Tucumán
NUEVO RELEASE DEL PROGRAMA APLICATIVO PARA AGENTES DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO DE SELLOS Y
TASAS RETRIBUTIVAS DE SERVICIOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 94/2022 BO (Tucumán): 27/10/2022
Se aprueba el release 3 del programa aplicativo denominado Declaración Jurada – Agentes de
Percepción – Impuesto de Sellos y Tasas Retributivas de Servicios – RG (DGR) N° 73/2011-.
PRÓRROGA DEL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES HASTA EL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022
DECRETO (Poder Ejecutivo Tucumán) 3682-2/2022 BO (Tucumán): 08/11/2022
Se prorroga hasta el día 30 de Noviembre de 2022 inclusive la vigencia del Régimen
de Regularización de Deudas Fiscales -D. (Tucumán) 1243-3/2021-.
VERSIÓN 15.0 DEL APLICATIVO “RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES»
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 99/2022 BO (Tucumán): 07/11/2022
Se aprueba la versión 15.0 del programa aplicativo “Régimen de regularización de deudas
fiscales decreto 1243/3 (ME) 2021”, para el acogimiento al régimen de regularización de deudas de
acuerdo a la última prórroga dispuesta hasta el 30 de noviembre, en el que podrán incluirse deudas
exigibles al 30 de junio de 2022,-D. (Tucumán) 3682-3/2022-.
SE CONSIDERAN CUMPLIDAS EN TIEMPO Y FORMA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ABONADAS HASTA EL 31 DE
OCTUBRE DE 2022 A FIN DE ACOGERSE AL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 100/2022
BO (Tucumán): 10/11/2022
A fin de posibilitar el acogimiento al régimen de regularización de deudas fiscales
-D. 1243/3(ME)-2021-, se consideran cumplidas en tiempo y forma a sus respectivos vencimientos las
obligaciones tributarias abonadas hasta el 31 de Octubre de 2022 inclusive,
cuyos vencimientos operaron durante los meses de Junio, Julio, Agosto y Septiembre de 2022, según
la obligación de que se trate.
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