Boletín de novedades fiscales quincenales
Tax News
2da Quincena – OCTUBRE 2023
Viqueira, Maidana, Ferruelo y Asociados S.R.L.
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Novedades Nacionales
IMPUESTO A LAS GANANCIAS, MONOTRIBUTO, IMPUESTO SOBRE LOS DÉBITOS Y CRÉDITOS EN LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS.IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. REFORMA A LA LEY DE ALQUILERES QUE INCLUYE BENEFICIOS IMPOSITIVOS
LEY (Poder Legislativo) 27.737
BO: 17/10/2023
Se establecen cambios en el Código Civil y Comercial. En materia impositiva, debemos destacar que se disponen exenciones en los impuestos sobre los bienes personales; sobre los débitos y créditos en las transacciones financieras y, en el caso del Monotributo, los ingresos
provenientes exclusivamente de la locación de hasta 2 inmuebles estarán exentos.
En el impuesto a las Ganancias se podrá deducir hasta el 10% del monto total anual de alquileres de inmuebles destinado a casa-habitación, y podrán hacer uso de este beneficio tanto el locatario como el locador.
Estos cambios son de aplicación para el ejercicio fiscal 2023 y siguientes.
PROCEDIMIENTO FISCAL. SISTEMA REGISTRAL – COMERCIO EXTERIOR: MONITOREO Y CONTROL POR IMÁGENES DE LAS MERCADERÍAS
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5432
BO: 19/10/2023
Se incorporan dentro del Sistema Registral los requisitos de los “Prestadores de Servicios de Almacenamiento de Imágenes” (PSAI).
Los citados servicios deben ser utilizados por parte de aquellos sujetos que utilicen sistemas de monitoreo y/o control por imágenes de Circuito Cerrado de Televisión (CCTV) y/o de escaneo de mercaderías mediante Equipos de Control no Intrusivo, para conservar dichas imágenes, cuando no puedan hacerlo por sus propios medios.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN. EMISIÓN DE COMPROBANTES: HOMOLOGACIÓN DE “CONTROLADOR FISCAL” DE NUEVA TECNOLOGÍA
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5433
BO: 19/10/2023
Se homologa un equipo denominado “Controlador Fiscal” de nueva tecnología para la generación de documentos fiscales y no fiscales.
Señalamos que se trata de una caja registradora.
EMISIÓN DE COMPROBANTES: HOMOLOGACIÓN DE “CONTROLADOR FISCAL” DE NUEVA TECNOLOGÍA
RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 5433
BO: 19/10/2023
Se homologa un equipo denominado “Controlador Fiscal” de nueva tecnología para la generación de documentos fiscales y no fiscales.
Señalamos que se trata de una caja registradora.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. SE APRUEBA EL PROGRAMA APLICATIVO “GANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS – VERSIÓN 23.0”
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5434
BO: 20/10/2023
La AFIP aprueba el programa aplicativo “Ganancias Personas Jurídicas – Versión 23.0” para las declaraciones juradas -originales o rectificativas- del impuesto a las ganancias que se realicen a partir del 20/10/2023 por parte de sociedades, empresas unipersonales, comisionistas, rematadores, consignatarios y demás auxiliares de comercio, fideicomisos y otros que practiquen balance comercial.
Entre las novedades, se destacan la habilitación de la posibilidad de informar en el Activo los saldos de cuentas que ofrecen los Proveedores de Servicios de Pago, como así también la corrección de la validación para la carga del campo “Impuesto análogo pagado en el exterior
computable contra ganancias de fuente argentina admitido por Convenios Internacionales”, la actualización de la tabla de Regímenes de Retención/Percepción y la incorporación de campos para la carga de ajustes vinculados a los Regímenes de Emergencia previstos en la Ley 26509.
REGÍMENES ESPECIALES. HABILITACIÓN DE LA ZONA FRANCA Y DELIMITACIÓN DE LA ZONA PRIMARIA ADUANERA DE PERICO
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5435
BO: 20/10/2023
Se habilita el funcionamiento de la Zona Franca de Perico, en la ciudad de Perico, Departamento El Carmen, Provincia de Jujuy.
Asimismo, se determinan los límites de la Zona Primaria Aduanera de la Zona Franca de Perico, en jurisdicción de la Aduana de Jujuy.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.IMPUESTO A LAS GANANCIAS.PROCEDIMIENTO FISCAL. PROCEDIMIENTO PARA DIFERIR AL MES DE FEBRERO LAS PRESENTACIONES DE DECLARACIONES JURADAS CON VENCIMIENTO EN EL MES DE ENERO
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5437
BO: 24/10/2023
Se establece un nuevo régimen opcional de presentación de declaraciones juradas y pago de los impuestos al valor agregado y a las ganancias cuyos vencimientos operen durante el mes de enero de cada año. Los contribuyentes que opten por este régimen deberán ingresar un pago a cuenta que será determinado en forma automática por AFIP.
Esta opción está destinada a:
• Micro y Pequeñas Empresas caracterizadas en el “Sistema Registral” con los códigos 272 y 274.
• Pequeños Contribuyentes caracterizados en el “Sistema Registral” con el código 547. En el caso de haber ejercido la opción las obligaciones vencerán en el mes de febrero, el día hábil inmediato anterior a la primera fecha del cronograma de vencimientos para idénticas obligaciones.
Este beneficio alcanza a las siguientes obligaciones:
• Impuesto al valor agregado: presentación de la declaración jurada y pago del período diciembre del año anterior al mes de enero por el cual se ejerce la opción.
• Impuesto a las ganancias: presentación de la declaración jurada y pago del período fiscal cerrado en el mes de agosto del año anterior al mes de enero por el cual se ejerce la opción.
Además, en el caso de los regímenes de información con vencimiento en enero, la presentación de las declaraciones juradas podrá efectuarse hasta el mismo día del mes de febrero.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. GUÍA FISCAL HARINERA: ACTUALIZAN LOS MONTOS DEL PAGO A CUENTA DE IVA
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5438
BO: 24/10/2023
La AFIP estableció un nuevo importe del pago a cuenta del IVA para los usuarios del servicio de molienda de trigo y su ajuste semestral de acuerdo con el Índice de Precios al Consumidor (IPC-INDEC). Además, el organismo publicará en su sitio web, en los meses de abril y octubre de cada año, los importes actualizados, con aplicación a partir del 1 de mayo y del 1 de noviembre.
Recordemos que la Guía Fiscal Harinera es el instrumento a través del cual los usuarios del servicio de molienda o similares quedan obligados a efectuar el ingreso de un pago a cuenta del impuesto al valor agregado en función del volumen y/o peso industrializado de harina y que ningún establecimiento podrá entregar el producto industrializado sin la correspondiente Guía que acredite el ingreso del IVA.
IMPUESTO PAÍS: PRORROGAN BENEFICIOS PARA LOS SUJETOS QUE RESPETEN ACUERDOS DE PRECIOS
DECRETO 551/2023
BO: 26/10/2023
Extienden hasta el 31/12/2023 la suspensión del pago de cargas sobre la compra de moneda extranjera para la importación de las mercaderías comprendidas en las posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del Mercosur (N.C.M.) elegidas por el Ministerio de Economía y la reducción al 0 % de la alícuota del derecho de exportación de ciertas mercaderías.
Estas medidas son aplicables para los contribuyentes que cumplan con los compromisos asumidos en los acuerdos de precios para el mercado local en las condiciones establecidas por la Secretaría de Comercio.
ESTADO DE EMERGENCIA AGROPECUARIA EN BUENOS AIRES DESDE EL 1 DE ENERO DE 2023 Y HASTA EL 31/10/2023
RESOLUCIÓN (ME) 1612/2023
BO: 27/10/2023
Se declara el estado de emergencia y/o desastre agropecuario en determinados
departamentos de la provincia de Buenos Aires, desde el 1/1/2023 y hasta el 31/10/2023, para
las explotaciones agropecuarias afectadas por sequía.
ESTADO DE EMERGENCIA AGROPECUARIA EN SANTA CRUZ DESDE EL 16 DE FEBRERO DE 2023 Y HASTA EL 16 DE FEBRERO DE 2024
RESOLUCIÓN (ME) 1614/2023
BO: 27/10/2023
Se declara el estado de emergencia y/o desastre agropecuario en todo el territorio de la provincia de Santa Cruz, desde el 16/2/2023 y hasta el 16/2/2024, para las explotaciones ganaderas de ganado mayor y menor afectadas por sequía.
REGÍMENES ESPECIALES. MODIFICACIONES EN LAS NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA A PARTIR DEL 30 DE OCTUBRE DE 2023
DISPOSICIÓN (Subsec. Pequeña y Mediana Empresa) 491/2023
BO: 30/10/2023
La Subsecretaría de la Pequeña y Mediana Empresa, realiza modificaciones en las normas generales del sistema de Sociedades de Garantía Recíproca.
En tal sentido se incorporan cambios en relación a los aportes de los socios protectores, las autorizaciones de aumento de fondo de riesgo y las inversiones del fondo de riesgo.
Además, de forma excepcional se establece que aquellas SGR que al 11 de julio de 2023, ya hubiesen solicitado y obtenido un aumento de Fondo de Riesgo, podrán pedir en la segunda solicitud de aumento de Fondo de Riesgo del año y hasta el 31 de diciembre de 2023, en caso
que cumplan con determinados requisitos, un aumento adicional.
REGÍMENES ESPECIALES. ESTADO DE EMERGENCIA AGROPECUARIA EN CORRIENTES DESDE EL 1 DE JULIO DE 2023 Y HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
RESOLUCIÓN (Min. Economía) 1620/2023
BO: 30/10/2023
Se declara el estado de emergencia y/o desastre agropecuario en determinados departamentos de la provincia de Corrientes, desde el 1/7/2023 y hasta el 31/12/2023, para producciones ganaderas, citrícolas, arroceras, tabacaleras y hortícolas a cielo abierto, afectadas por sequía.
Novedades Provinciales
Formosa
IMPLEMENTACIÓN DE LA APLICACIÓN INFORMÁTICA DENOMINADA “SOLICITUD DE EXCLUSIÓN AL RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS”
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Formosa) 29/2023
Se dispone que los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos del régimen general y del Convenio Multilateral podrán formalizar la solicitud de exclusión al régimen de pago a cuenta del impuesto sobre los ingresos brutos – RG (DGR Formosa) 50/2020 y RG (DGR
Formosa) 35/2021 – a través de la aplicación informática denominada “Solicitud de Exclusión al Régimen General de Retención y/o Percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos” en la forma, condiciones y alcances establecidos.
Destacamos que la disposición entrará en vigencia a partir del 1° de octubre de 2023.
La Pampa
ADECUACIÓN DEL PROCEDIMIENTO PARA LAS SOLICITUDES DE COMPENSACIÓN DE GRAVÁMENES PROVINCIALES
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas La Pampa) 16/2023
BO (La Pampa): 20/10/2023
Se modifica el procedimiento y los requisitos para las solicitudes de compensación de gravámenes provinciales – RG (DGR La Pampa) 28/2014 – en base a las nuevas herramientas informáticas de la página web de la Dirección General de Rentas.
Neuquén
PADRÓN DE CONSTRUCTORES , PARA ACCEDER A LA REDUCCIÓN DE LA ALÍCUOTA DE INGRESOS BRUTOS
RESOLUCIÓN (Dir. Prov. Rentas Neuquén) 428/2023
BO (Neuquén): 20/10/2023
Se crea el Padrón de Constructores a los efectos de acceder a la alícuota diferencial del impuesto sobre los ingresos para los servicios profesionales cuando sean prestadas a personas humanas o jurídicas que tengan como actividad principal alguna de las actividades de
construcción.
Estarán incluidos dentro del padrón de Constructores aquellos contribuyentes que desarrollen algunas de las actividades de Construcción y servicios relacionados con la construcción – apartado 1) del inciso c), art. 4 de la Ley Impositiva 3364 – cuando los ingresos generados por
las mismas representen, al menos, el 50% de los ingresos netos totales del contribuyente, considerando a tal fin los 12 meses anteriores a la emisión del padrón.
El referido padrón será actualizado y publicado semestralmente en el sitio web del organismo www.dprneuquen.gob.ar en la sección “Consultas” > “Padrón de Constructores”.
Rio Negro
ACTUALIZACIÓN DEL LISTADO DE PRODUCTOS COMPUESTOS DE FEROMONAS QUE NO INTEGRAN LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
RESOLUCIÓN (Agencia de Recaudación Tributaria Río Negro) 774/2023
Se actualiza el listado de productos compuestos de feromonas, de interés promocional en la lucha contra la Carpocapsa, que no formarán parte de la base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos, para contribuyentes directos y de convenio multilateral, por las ventas que
se realicen en jurisdicción de la Provincia de Río Negro.
EXENCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS PARA CONTRIBUYENTES ADHERIDOS AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DURANTE LOS PRIMEROS MESES
LEY (Poder Legislativo Río Negro) 5668
BO (Río Negro): 23/10/2023
Se incorpora como exención en el impuesto sobre los ingresos brutos a los ingresos que tengan los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, durante los primeros 24 meses desde el alta en el inicio de sus actividades económicas,
siempre que cumplan con las siguientes condiciones:
a) Que tengan entre 18 y 29 años de edad.
b) Que inicien y mantengan sus actividades dentro de las categorías “A” o “B” del Régimen Simplificado.
c) Que no obtengan ingresos provenientes de las siguientes actividades o beneficios:
1. Cargos públicos
2. Trabajos en relación de dependencia.
3. Ejercicio de la dirección, administración y/o conducción de sociedades.
4. Prestaciones e inversiones financieras, compraventa de valores mobiliarios y de participaciones en las utilidades de cualquier sociedad.
5. Locación de bienes muebles o inmuebles”
Santa Cruz
TASAS DE INTERÉS RESARCITORIO Y PUNITORIO APLICABLES A PARTIR DEL 1° DE NOVIEMBRE DE 2023
RESOLUCIÓN GENERAL (Agencia Santacruceña de Ingresos Públicos Santa Cruz) 143/2023
BO (Santa Cruz): 12/10/2023
La Agencia Santacruceña de Ingresos Públicos establece a partir del 1 de noviembre de 2023, en 8,10% mensual la tasa de interés resarcitorio y en el 10,125% mensual la tasa de interés punitorio -arts. 51 y 52 del CT provincial-.
Santa Fe
ADHESIÓN AL CONSENSO FISCAL DEL 27 DE DICIEMBRE DE 2021
LEY (Poder Legislativo Santa Fe) 14212
BO (Santa Fe): 20/10/2023
La Provincia aprueba el Consenso Fiscal 2021, Acuerdo suscripto el 27/12/2021, entre la Nación y las Provincias, en el cual se conviene dejar sin efecto las obligaciones asumidas en materia tributaria provincial establecidas con anterioridad a través de los Consensos Fiscales
suscriptos en fecha 16 de noviembre de 2017, 13 de setiembre de 2018, 17 de diciembre de 2019 y 4 de diciembre de 2020, teniendo únicamente como exigibles aquellas cuyo cumplimiento se haya efectivizado a la fecha de la firma del Consenso 2022.
San Juan
SUSPENSIÓN DE LA CALIFICACIÓN DE RIESGO FISCAL POR EL MES DE OCTUBRE DE 2023
RESOLUCIÓN (Dir. Gral. Rentas San Juan) 1232/2023
Se suspende la operatividad de la calificación de riesgo fiscal -art. 6 de la R. (DGR San Juan) 1219/2014- por el mes de octubre 2023.
NUEVA EXCLUSIÓN AL RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LOS
INGRESOS BRUTOS SOBRE ACREDITACIONES BANCARIAS
RESOLUCIÓN (Dir. Gral. Rentas San Juan) 1326/2023
Se excluye del régimen de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos sobre acreditaciones bancarias a las acreditaciones provenientes de las recaudacones, rendiciones periódicas y/o liquidaciones de los agrupadores y/o concentradores del sistema de cobranza
que efectúen a usuarios/clientes en el marco del Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra (SIRTAC).
PRÓRROGA DE LA CARGA SIMPLIFICADA MANUAL DE LOS IMPORTES TOTALES PARA EL SERVICIO «PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA DE AGENTES DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO DE SELLOS – PLAZO FIJO»
RESOLUCIÓN (Dir. Gral. Rentas San Juan) 1373/2023
BO (San Juan): 27/10/2023
Se establece prorrogar hasta el 30 de noviembre de 2023 la fecha de vigencia de la carga simplificada manual de los importes totales del servicio «Presentación de Declaración Jurada de Agentes de Recaudación del Impuesto de Sellos – Plazo Fijo».
PRÓRROGA DE LA CARGA SIMPLIFICADA MANUAL DE LOS IMPORTES TOTALES DE DECLARACIONES JURADAS DE AGENTES DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO DE SELLOS
RESOLUCIÓN (Dir. Gral. Rentas San Juan) 1374/2023
BO (San Juan): 27/10/2023
Se establece prorrogar hasta el 30 de noviembre de 2023 la fecha de vigencia de la carga simplificada manual de los importes totales del procedimiento para la presentación declaraciones juradas de agentes de recaudación del impuesto de sellos.
Santiago del Estero
INCREMENTO DEL MONTO EXENTO MENSUAL PARA CONTRATOS DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES CELEBRADOS CON EL ESTADO
DECRETO (Poder Ejecutivo Santiago del Estero) 2404/2023
Se eleva a $ 160.160 mensuales, el tope de los contratos de locación de servicios personales celebrados con el Estado Provincial o Municipal, que a partir de septiembre de 2023 se consideran exentos en el impuesto sobre los ingresos brutos.
Tucumán
APROBACIÓN DEL PROGRAMA APLICATIVO SIAPRE – VERSIÓN 6.0, RELEASE 27, PARA LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS – CONVENIO MULTILATERAL
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 74/2023
BO (Tucumán): 18/10/2023
Se aprueba el programa aplicativo “Declaración Jurada SiAPre – versión 6.0 release 27”, que será de uso obligatorio a partir del 1° de noviembre de 2023 inclusive, para las presentaciones que efectúen los contribuyentes del impuesto sobre los Ingresos Brutos que determinen el tributo bajo el régimen del Convenio Multilateral.
APROBACIÓN DEL PROGRAMA APLICATIVO SIAPRE – VERSIÓN 6.0, RELEASE 27, PARA LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS – CONVENIO MULTILATERAL
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 74/2023
BO: 18/10/2023
Se aprueba el programa aplicativo “Declaración Jurada SiAPre – versión 6.0 release 27”, que será de uso obligatorio a partir del 1° de noviembre de 2023 inclusive, para las presentaciones que efectúen los contribuyentes del impuesto sobre los Ingresos Brutos que determinen el tributo bajo el régimen del Convenio Multilateral.
SE CONSIDERAN CUMPLIDAS EN TIEMPO Y FORMA HASTA EL 31 DE OCTUBRE DE 2023 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A FIN DE ACOGERSE AL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 75/2023
BO (Tucumán): 24/10/2023
A fin de posibilitar el acogimiento al régimen de regularización de deudas fiscales -D. 1243/3(ME)-2021-, se consideran cumplidas en tiempo y forma a sus respectivos vencimientos las obligaciones tributarias que se abonen hasta el 31 de octubre de 2023 inclusive, cuyos vencimientos operaron durante los meses de junio, julio, agosto y septiembre 2023, según la obligación de que se trate.
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