Boletín de novedades fiscales quincenales
Tax News
Información de contacto
Oficina:
Av. Callao 852, piso 8°.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
+54 (011) 4811 8150
info@gmaconsultores.com.ar
https://www.linkedin.com/company/gma-consultores/
Novedades Nacionales
DECLARACIÓN DE EMERGENCIA AGROPECUARIA POR INUNDACIONES EN DETERMINADOS PARTIDOS DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES
RESOLUCIÓN (ME) 1305/2025
BO: 04/09/2025
Se declara el estado de emergencia y/o desastre agropecuario desde el 1° de marzo al 31 de agosto de 2025 para explotaciones agropecuarias afectadas por inundación en determinadas circunscripciones de la provincia de Buenos Aires.
DECLARACIÓN DE EMERGENCIA AGROPECUARIA POR GRANIZO Y/O PERONÓSPORA EN DETERMINADOS DEPARTAMENTOS DE LA PROVINCIA DE SAN JUAN
RESOLUCIÓN (ME) 1306/2025
BO: 04/09/2025
Se declara el estado de emergencia y/o desastre agropecuario para explotaciones frutihortícolas de determinados departamentos de la provincia de San Juan, afectadas por granizo y/o Peronóspora, desde el 1° de abril de 2025 hasta el 31 de marzo de 2026.
IVA: DEVOLUCIÓN DEL SALDO TÉCNICO PARA SUJETOS QUE PRESTAN SERVICIOS PÚBLICOS Y RECIBEN SUBSIDIOS
RESOLUCIÓN (ME) 1353/2025
BO: 15/09/2025
Se fija el límite máximo anual para la devolución de los créditos fiscales del primer párrafo o técnicos, originados en inversiones en bienes -excepto automóviles- y locaciones de obras y/o servicios aplicables a los sujetos que prestan servicios públicos y reciben subsidios; y en consecuencia ven reducidos el importe de las tarifas que perciben.
El referido límite se asignará del siguiente modo:
- Sector energía: veinticuatro mil quinientos millones de pesos ($ 24.500.000.000).
- Sector transporte: mil ochocientos millones de pesos ($ 1.800.000.000).
- Otros sectores: doscientos millones de pesos ($ 200.000.000).
Para los saldos acumulados que tengan como origen créditos fiscales cuyo derecho a cómputo se hubiera generado durante el 2024 y para los generados entre el 1° de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2023 que no hayan sido objeto del mencionado régimen bajo los límites máximos aplicables a cada año.
SE TRASLADA EL FERIADO NACIONAL DEL DÍA 12/10/2025
RESOLUCIÓN (JGM) 139/2025
BO: 01/09/2025
Se traslada al día viernes 10/10/2025 el feriado nacional del día 12 de octubre, “Día del Respeto a la Diversidad Cultural”.
La presente medida obedece a la modificación de los feriados nacionales trasladables que coincidan con un día sábado o domingo -dispuesta por D. 614/2025-.
CONVENIO MULTILATERAL: VIGENCIA Y OBLIGATORIEDAD DEL PAGO ELECTRÓNICO COMARB
DISPOSICIÓN (CACM) 10/2025
BO: 02/09/2025
La Comisión Arbitral del Convenio Multilateral establece la entrada en vigencia a partir del 2/9/2025, del Sistema de Transferencia Electrónica de Fondos –Pago Electrónico COMARB–.
Señalamos que el uso del Pago Electrónico COMARB resulta obligatorio para los contribuyentes alcanzados que sean notificados al generar instrumentos de pago en el sistema SIFERE WEB-Módulo DDJJ.
SE DEROGA EL RÉGIMEN DE INFORMACIÓN SOBRE OPERACIONES ECONÓMICAS CON REPRESENTANTES DE SUJETOS DEL EXTERIOR
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5752
BO: 04/09/2025
A partir del 1/9/2025 se deja sin efecto el régimen de información sobre operaciones económicas concertadas entre residentes en el país y quienes actúen en carácter de representantes de sujetos del exterior -dispuesto por la RG (AFIP) 3285.
SE HABILITA LA COMPENSACIÓN DE IMPUESTOS PARA RESPONSABLES SUSTITUTOS
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5753
BO: 05/09/2025
Se dispone un régimen actualizado para la solicitud de compensación de obligaciones fiscales, permitiendo el uso de saldos a favor propios para cancelar obligaciones que se generan en carácter de responsables sustitutos.
Destacamos que se prevé la intervención de controles sistémicos y la posibilidad de efectuar presentaciones digitales en casos particulares.
SE MODIFICA EL USO DE SALDOS A FAVOR DE LOS CONTRIBUYENTES Y/O RESPONSABLES REGISTRADOS EN EL SISTEMA DE “CUENTAS TRIBUTARIAS”
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5754
BO: 05/09/2025
Se establece que los saldos a favor de los contribuyentes y/o responsables correspondientes a períodos fiscales anteriores al primero de enero del quinto año inmediato anterior solo podrán ser utilizados si ARCA verifica su viabilidad respecto al plazo de prescripción de cinco años- L. 11.683 –
Provincia de Buenos Aires
ARBA ADECÚA EL IMPORTE LIMITE DE SALDO A FAVOR PARA ACCEDER AL PROCEDIMIENTO DIGITAL ABREVIADO DE DEMANDAS DE REPETICIÓN DE INGRESOS BRUTOS, INMOBILIARIO Y AUTOMOTORES
RESOLUCIÓN NORMATIVA (ARBA Bs. As.) 24/2025
BO: 02/09/2025
La Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires incrementa de $ 1.000.000 a $ 3.500.000 el monto de saldo a favor, hasta el cual se podrá solicitar su repeticion por el procedimiento abreviado en forma digital, para los impuestos sobre los ingresos brutos -RN (ARBA) 59/2020-, inmobiliario y a los automotores -RN (ARBA) 28/2023-.
RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN DE INGRESOS BRUTOS PARA BILLETERAS VIRTUALES
RESOLUCIÓN NORMATIVA (ARBA Bs. As.) 25/2025
BO: 08/09/2025
La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires adhiere al “SIRCUPA” -RG(CA) 9/2022- y establece un régimen de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, aplicable a las acreditaciones en cuentas de pago de Proveedores de Servicios de Pago -PSPOCP- de los contribuyentes de ingresos brutos locales y de Convenio Multilateral.
Destacamos que el régimen entrará en vigencia en 2 etapas:
- 1° de octubre de 2025 para Proveedores de Servicios de Pago que ya se encuentren incluidos en el listado de agentes de recaudación publicado en el sitio oficial de internet de la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral -www.sircupa.comarb.gob.ar- y,
- 1° de noviembre de 2025 para los Proveedores de Servicios de Pago que, a la fecha de entrada en vigencia de las presentes disposiciones reúnan las condiciones previstas para quedar alcanzados por la obligación de actuar como agentes de recaudación, y no se encuentren incluidos en el listado de la Comisión Arbitral.
ADECUACIÓN DEL MECANISMO PARA SOLICITAR EXCLUSIÓN O REDUCCIÓN DE ALÍCUOTAS DE REGÍMENES DE RECAUDACIÓN DE INGRESOS BRUTOS
RESOLUCIÓN NORMATIVA (ARBA Bs. As.) 26/2025
BO: 08/09/2025
ARBA actualiza el texto normativo del procedimiento para solicitar la exclusión o reducción de alícuotas de regímenes de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos -RN (ARBA Bs. As.) 64/2010-, incorporando los cambios efectuados con posterioridad a su dictado.
Destacamos que se incorpora la posibilidad de presentar un reclamo fundado en aquellos casos de alta en el impuesto posterior a la confección del padrón vigente o, adhesión al régimen simplificado del impuesto sobre los ingresos brutos posterior a la confección del padrón vigente.
Chubut
SUSPENSIÓN TEMPORAL DE APREMIOS FISCALES POR ACOGIMIENTO A RÉGIMEN ESPECIAL
RESOLUCIÓN (ARECH Chubut) 259/2025
BO: 03/09/2025
La Agencia de Recaudación de Chubut dispone la suspensión del inicio de las vías de apremio entre el 1° de septiembre y el 31 de octubre de 2025, exclusivamente para los conceptos que puedan ser regularizados mediante el régimen especial transitorio de deudas fiscales -Resolución (ARECH) 243/2025-
DETERMINACIÓN DE ACTIVIDADES GANADERAS ALCANZADAS POR EXENCIONES FISCALES
RESOLUCIÓN (ARECH Chubut) 265/2025
BO: 11/09/2025
La Agencia de Recaudación de la Provincia de Chubut establece el procedimiento para aplicar las exenciones previstas para la actividad ganadera.
También, se definen las actividades ganaderas y conexas que podrán acceder al beneficio fiscal en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos e Inmobiliario Rural.
La exención será automática cuando se cumplan requisitos, como la titularidad de una sola partida inmobiliaria bajo la misma CUIT y la declaración de actividad ganadera en Ingresos Brutos. En los demás casos, se deberá presentar una solicitud mediante formulario web, acompañada de documentación respaldatoria que acredite la explotación ganadera durante el período 2025.
ACTUALIZACIÓN DE LA TASA DE INTERÉS MENSUAL APLICABLE PARA PLANES DE FACILIDADES DE PAGO
RESOLUCIÓN (ARECH Chubut) 267/2025
BO: 12/09/2025
La Agencia de Recaudación de Chubut establece que la tasa de interés mensual aplicable a los planes de facilidades de pago será del 4,11% a partir del 13 de septiembre 2025.
Corrientes
ACTUALIZACIÓN DE PARÁMETROS DEL RÉGIMEN UNIFICADO DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Corrientes) 282/2025
BO: 08/09/2025
La Dirección General de Rentas de Corrientes redefine los sujetos obligados a actuar como agentes de retención y/o percepción. Se establece que deberán hacerlo quienes hayan obtenido ingresos brutos operativos iguales o superiores a $1.020.000.000 en el año calendario anterior, o quienes inicien actividades y superen los $85.000.000 mensuales en un semestre. Además, se incluye a quienes operen en la provincia de Corrientes, independientemente de su domicilio, y a aquellos que la D.G.R. determine por razones de interés fiscal mediante resolución específica.
Entre Ríos
REGLAMENTACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITOS TRIBUTARIOS Y AJUSTES FISCALES
RESOLUCIÓN (ATER E. Ríos) 393/2025
BO: 01/09/2025
La Administradora Tributaria de Entre Ríos reglamenta aspectos clave derivados de las modificaciones al Código Fiscal y a la Ley Impositiva LEY (E. Ríos) 11193, referidos a los requisitos, documentación y efectos jurídicos de la cesión de créditos tributarios.
Además, se define el período de cómputo para los índices de ajuste aplicables a los impuestos inmobiliario y automotor.
Respecto a exenciones, se aclara que ciertos ingresos no se computan para el beneficio de inmuebles únicos de jubilados. Se precisan criterios para determinar ingresos brutos atribuibles a la jurisdicción, especialmente en el marco del Convenio Multilateral.
Se exige inscripción en registros industriales para acceder a beneficios fiscales, incluso para contribuyentes del régimen simplificado. Se establecen condiciones objetivas para aplicar alícuotas reducidas en transporte y comercio, incluyendo requisitos de radicación y documentación.
También se reglamenta la deducción de base imponible para entidades financieras que otorguen créditos productivos o al sector público provincial.
Misiones
ADHESIÓN AL RÉGIMEN DE INCENTIVO PARA GRANDES INVERSIONES (RIGI)
LEY (Misiones) VII-106
BO: 12/09/2025
La Provincia de Misiones adhiere al Régimen de Incentivo para Grandes Inversiones (RIGI) -LEY 27742, Título VII-, que establece un marco regulatorio de incentivos impositivos, certidumbre económica, y seguridad jurídica, que habilita el fomento de grandes inversiones en la provincia.
REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA EN RÉGIMEN DE PAGO A CUENTA PARA CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDAD INDUSTRIAL INSCRIPTOS EN CONVENIO MULTILATERAL
RESOLUCIÓN (DGR Misiones) 17/2025
BO: 01/09/2025
La Dirección General de Rentas de Misiones establece una reducción temporal de la alícuota del régimen de pago a cuenta del Impuesto sobre los Ingresos Brutos para contribuyentes de Convenio Multilateral.
La alícuota se fija en el 1,5% para quienes cumplan simultáneamente con los siguientes requisitos:
- Estar inscriptos con actividad principal industrial y domicilio fiscal fuera de Misiones;
- Integrar el nuevo Padrón de Proveedores de Industria;
- Operar con contribuyentes industriales radicados en Misiones;
- Haber presentado y abonado las últimas doce declaraciones juradas del impuesto.
Señalamos que la medida aplica desde el 1° de septiembre hasta el 31 de diciembre de 2025.
Río Negro
AMPLIACIÓN DE FACILIDADES DE PAGO PARA ENTES ESTATALES CON DEUDA POR RETENCIONES
RESOLUCIÓN GENERAL (ART Río Negro) 668/2025
BO: 11/09/2025
La Agencia de Recaudación Tributaria de Río Negro amplía el régimen de facilidades de pago para entes públicos – R. (ART Río Negro) 1242/2019- disponiendo que el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios, entes, sociedades y/o empresas, cualquiera sea su denominación, donde el Estado tenga una participación mayoritaria, sin limitarse a la radicación en la Provincia de Río Negro, podrán regularizar la misma mediante un plan de facilidades de pagos, cuando mantengan deuda como agentes de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos.
Santa Cruz
REGLAMENTACIÓN DEL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS NO GRAVADOS EN ZONAS FRANCAS
RESOLUCIÓN (ASIP Santa Cruz) 124/2025
BO: 04/09/2025
La Agencia Santacruceña de Ingresos Públicos reglamenta el procedimiento para que los contribuyentes que operan en Zonas Francas de Santa Cruz accedan al reconocimiento de ingresos no gravados por el impuesto sobre los ingresos brutos -Código Fiscal, art. 167, inc. g) y h)-.
Se detallan requisitos específicos para cada inciso, incluyendo formularios, certificados, contratos y comprobantes de pago. El reconocimiento tiene vigencia anual y requiere renovación con documentación actualizada. Además, se exige contabilidad separada y presentación de un anexo informativo anual.
La ASIP podrá fiscalizar y revocar el beneficio ante incumplimientos.
La norma entra en vigencia el 1 de septiembre de 2025.
Tucumán
EXCLUSIÓN DE CONTRIBUYENTES COMO SUJETOS PASIBLES DE PERCEPCIÓN Y RETENCIÓN
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 50/2025
BO: 02/09/2025
La Dirección General de Rentas excluye a determinados contribuyentes, desde el 01/09/2025 y hasta el 30/09/2025, inclusive, como sujetos pasibles de percepciones y retenciones de los regímenes establecidos por las RG (DGR Tucumán) 86/2000, RG (DGR Tucumán) 54/2001 y RG (DGR Tucumán) 23/2002.
EXCLUSIÓN DE CONTRIBUYENTES COMO SUJETOS PASIBLES DE PERCEPCIÓN Y RETENCIÓN.
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 52/2025
BO: 04/09/2025
La Dirección General de Rentas excluye a determinados contribuyentes, desde el 01/09/2025 y hasta el 30/09/2025, inclusive, como sujetos pasibles de percepciones y retenciones de los regímenes establecidos por las RG (DGR Tucumán) 86/2000, RG (DGR Tucumán) 54/2001 y RG (DGR Tucumán) 23/2002.
EXCLUSIÓN DE CONTRIBUYENTE COMO SUJETO PASIBLE DE PERCEPCIÓN Y RETENCIÓN.
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 53/2025
BO: 08/09/2025
La Dirección General de Rentas excluye al contribuyente JUÁREZ JULIO RICARDO, CUIT Nº 20-27720278-7, desde el 01/09/2025 y hasta el 30/09/2025, inclusive, como sujeto pasible de percepciones y retenciones de los regímenes establecidos por las RG (DGR Tucumán) 86/2000, RG (DGR Tucumán) 54/2001 y RG (DGR Tucumán) 23/2002.
VERSIÓN 49.0 DEL APLICATIVO «RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES»
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 54/2025
BO: 08/09/2025
La Dirección General de Rentas aprueba la versión 49.0 del programa aplicativo «Régimen de regularización de deudas fiscales decreto 1243/3 (ME) 2021», para el acogimiento al régimen de regularización de deudas fiscales -D. (Tucumán) 1243-3/2021-.
PRÓRROGA DEL VENCIMIENTO DEL ANTICIPO 9/2025 DEL IMPUESTO PARA LA SALUD PÚBLICA
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 55/2025
BO: 11/09/2025
Se prorroga hasta el 13 de octubre de 2025 la presentación y pago de la obligación tributaria correspondiente al anticipo 9/2025 del Impuesto para la Salud Pública, cuyo vencimiento operaba el 10 de octubre de 2025, para contribuyentes con CUIT terminados en 4, 5 y 6 –RG (DGR Tucumán) 79/2024.
EXCLUSIÓN DE CUENTAS DE FONDO DE CESE LABORAL DEL RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN BANCARIA
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 56/2025
BO: 11/09/2025
La Dirección General de Rentas de Tucumán excluye los importes acreditados en cuentas especiales de depósito -Comunicación “A” (BCRA) 8288-, en concepto de Fondo de Cese Laboral para trabajadores alcanzados por la Ley de Contrato de Trabajo del régimen de recaudación bancaria del impuesto sobre los ingresos brutos -RG (DGR) 80/2003-.
La norma entra en vigencia el 1° de octubre de 2025.
PRÓRROGA DEL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES
DECRETO (Tucumán) 2514-3/2025
BO: 05/09/2025
Se prorroga hasta el día 30 de septiembre, la vigencia del Régimen de Regularización de Deudas Fiscales establecido por el -DECRETO (Tucumán) 1243-3/2021-.
AMPLIACIÓN DEL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN FISCAL PARA EL TRANSPORTE PÚBLICO
DECRETO (Tucumán) 2515-3/2025
BO: 05/09/2025
Se establece que resultará de aplicación el Régimen de Regularización de Deudas Fiscales para el sector de transporte automotor urbano e interurbano de pasajeros, ampliando el alcance temporal del mismo, incorporando las deudas vencidas y exigibles hasta el 31 de agosto de 2025 inclusive, y estableciendo como nueva fecha de referencia para acogerse al beneficio el 1° de septiembre de 2025.
Información de contacto
Oficina:
Av. Callao 852, piso 8°.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
+54 (011) 4811 8150
info@gmaconsultores.com.ar
https://www.linkedin.com/company/gma-consultores/
Socios:
Gabriel Viqueira gabriel.viqueira@gmaconsultores.com.ar
Martín Maidana martin.maidana@gmaconsultores.com.ar
Andrés Ferruelo andres.ferruelo@gmaconsultores.com.ar
