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Novedad Nacional

 

LEY DE INOCENCIA FISCAL: ARCA BRINDA PRECISIONES SOBRE EL NUEVO ESQUEMA DE SANCIONES ADMINISTRATIVAS

BO: 31/12/2025

Debido a los cambios introducidos por la Ley de Inocencia Fiscal, la ARCA publicó una serie de precisiones para dar mayor claridad.

 

El fin de la automaticidad en las sanciones

La Ley de Inocencia Fiscal introdujo modificaciones en el procedimiento de aplicación de sanciones por parte del fisco, por lo que, a partir de ahora, la ARCA no aplicará multas automáticas al vencimiento de los plazos, sino que, deberá cumplir con los siguientes pasos:

  • Aviso previo: ARCA enviará un recordatorio con una antelación de 10 a 15 días hábiles al vencimiento.
  • Merituación de la demora: se faculta al organismo a graduar la sanción según los días de retraso.
  • Instancia de intimación: la multa solo se aplicará una vez agotado el plazo del recordatorio sin que se haya regularizado la presentación.

 

Salto en los montos de la Ley 11683

Se actualizaron los montos mínimos de las sanciones administrativas:

• Omisión de presentación de declaración jurada (Personas Humanas): antes de $ 200, ahora de $ 220.000
• Omisión de presentación de declaración jurada (Personas Jurídicas): antes de $ 400, ahora de $ 440.000

 

El nuevo Régimen Penal Tributario

Con la Ley, se elevaron los umbrales de punibilidad para los delitos tributarios:

  • Evasión Simple: el monto mínimo para la configuración del delito sube de $ 1.500.000 a $ 100.000.000 por tributo y ejercicio.
  • Evasión Agravada: el umbral se eleva de $ 15.000.000 a $ 1.000.000.000.
  • Actualización automática: a partir de 2027, estos montos se ajustarán anualmente por la unidad UVA.

 

Prescripción reducida para contribuyentes cumplidores

La Ley de Inocencia Fiscal redujo el plazo de prescripción de las facultades de determinación y cobro de 5 a 3 años para los contribuyentes “cumplidores”.

Para poder gozar de dicho beneficio, la declaración jurada no deberá contar con ninguna “discrepancia significativa” (diferencia mayor al 15% entre lo declarado y la impugnación fiscal o una diferencia nominal superior a los $100.000.000).

 

Régimen de Declaración Simplificada en ganancias

  • Sujetos alcanzados: ciudadanos con ingresos totales de hasta $1.000 millones y patrimonio total de hasta $10.000 millones en los últimos tres ejercicios.
  • Adhesión: se realiza mediante el servicio “Sistema Registral”, opción “Ganancias PH Simplificada”. Para el período fiscal 2025, el plazo vence el día anterior al primer vencimiento general de la DDJJ (junio de 2026).
  • Mecánica de liquidación: el contribuyente visualizará en la web de ARCA el monto determinado por el organismo. Podrá aceptarlo o ajustarlo.

 

Beneficios clave:

  • Presunción de exactitud: ARCA presume que la DDJJ es correcta.
  • Efecto liberatorio: Se considera cancelado el impuesto, impidiendo que el organismo reabra o ajuste el período (salvo ‘discrepancia significativa’).
  • Los controles se limitarán a facturación y gastos deducibles, excluyendo consumos finales y variaciones patrimoniales.

 

 

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