Boletín de novedades fiscales quincenales
Tax News
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Novedades Nacionales
COMISIÓN ARBITRAL: PRORROGA PARA SIRTAC Y SIRCAR
DISPOSICIÓN (CACM) 11/2025
BO: 24/09/2025
Debido a inconvenientes técnicos, se extiende hasta el día 26 de septiembre los siguientes vencimientos: Declaraciones juradas y pagos de la primera quincena de septiembre 2025 de agentes de recaudación, cuyos vencimientos operan los días 22 y 23 de septiembre.
SIRTAC: Declaraciones juradas y pagos de la primera quincena de septiembre 2025 de agentes de recaudación, cuyos vencimientos operan los días 23 y 24 de septiembre.
CONVENIO MULTILATERAL: CRITERIOS PARA LA ATRIBUCIÓN DE INGRESOS EN LAS ACTIVIDADES DE EXTRACCIÓN DE PETRÓLEO Y GAS
RESOLUCIÓN GENERAL (CACM) 17/2025
BO: 25/09/2025
Se establecen precisiones sobre los criterios de atribución de ingresos en actividades de extracción de petróleo y gas. Se distingue entre el régimen general (cuando la venta se realiza en la jurisdicción productora) y el régimen especial (cuando el producto se remite sin vender a otra jurisdicción para comercialización o industrialización). También se aclara el tratamiento cuando la industrialización y posterior remisión ocurren en distintas jurisdicciones.
RESTRICCIÓN DE 90 DÍAS PARA LA COMPRA CRUZADA DE DÓLARES
COMUNICACIÓN A (BCRA) 8336
BO: 26/09/2025
El Banco Central de la República Argentina (BCRA) introdujo modificaciones al régimen de «Exterior y Cambios», extendiendo el compromiso de no adquirir títulos valores con liquidación en moneda extranjera para quienes accedan al mercado de cambios.
TRANSPORTISTAS DE HIDROCARBUROS CON BENEFICIOS: ADECUACIÓN DE REQUISITOS
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5757
BO: 16/09/2025 Se adecúa el texto normativo con motivo de la eliminación del Registro Único del Transporte Automotor (RUTA), -derogado por el D 1109/2024 -.
Además, se actualizan las referencias a normativas sobre seguridad con motivo del reemplazo del registro de entidades auditoras -dispuesto por la Resolución 414/2021 de la Secretaría de Energía-.
IMPUESTO SOBRE LOS CRÉDITOS Y DÉBITOS BANCARIOS: SE ADELANTA AL 24/9/2025 LA FECHA DE VENCIMIENTO PARA HECHOS IMPONIBLES COMPRENDIDOS ENTRE EL 16 Y EL 22 DE SEPTIEMBRE DE 2025
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5758
BO: 17/09/2025
La ARCA adelanta, excepcionalmente, al 24 de septiembre el ingreso del impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias para los hechos imponibles perfeccionados entre el 16 y el 22 de septiembre de 2025.
Señalamos que el vencimiento original estaba previsto para el 25 de septiembre de 2025.
RÉGIMEN DE FACILIDADES PERMANENTE: SE MODIFICAN LAS CONDICIONES GENERALES Y SE INCORPORA UN NUEVO TIPO DE PLAN
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5759
BO: 23/09/2025
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) incorpora un nuevo tipo de plan destinado a sujetos en concurso preventivo o en estado falencial con continuidad, el mismo permite regularizar deudas impositivas y de la seguridad social devengadas desde la fecha de presentación en concurso o declaración de quiebra, y vencidas hasta dos años posteriores, incluyendo intereses y multas.
Además, se actualiza el monto mínimo de los pagos a cuenta y de las cuotas de todos los planes del régimen, elevándolos de $2.000 a $50.000.
NUEVO RÉGIMEN PARA EMITIR FACTURAS CLASE “A” CON LEYENDAS ESPECIALES Y REEMPLAZO DE COMPROBANTES “M”
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5762
BO: 25/09/2025
Se establece un nuevo régimen para la emisión de comprobantes que elimina la factura M, y modifica las condiciones para emitir facturas A con leyenda (o CBU informada), según el cumplimiento de requisitos fiscales y patrimoniales. Se detallan los procedimientos para solicitar la habilitación, acreditar solvencia, emitir los comprobantes y aplicar retenciones de IVA y Ganancias. Además, se incorpora un sistema de evaluación cuatrimestral del comportamiento fiscal que puede modificar la habilitación otorgada.
COOPERATIVAS Y MUTUALES QUE REALICEN OPERACIONES DE CRÉDITO, AHORRO DE ASOCIADOS, PRÉSTAMOS Y GESTIONES DE COBRO: SE ELEVA EL UMBRAL PARA INFORMAR OPERACIONES
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5763
BO: 25/09/2025
Se actualizan a partir del mes de octubre de 2025 a $1.600.000 los montos mínimos que obligan a cooperativas y mutuales a informar operaciones mensuales por sujeto, tanto para movimientos en cuentas como para aportes de asociados.
EMISIÓN DE COMPROBANTES: ADECUACIONES CON MOTIVO DE LA ELIMINACIÓN DE LA «FACTURA M»
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5764
BO: 25/09/2025 Se adecúan las normas de emisión de comprobantes de venta con motivo de la eliminación de la factura clase M, como así también con respecto al cambio en las condiciones para emitir facturas A con leyenda dispuesto por la – RG (ARCA) 5762 –.
IMPUESTO PAIS: SE RESTABLECE EL PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE DEVOLUCIÓN DE PAGOS A CUENTA NO COMPUTADOS POR OPERACIONES DE IMPORTACIÓN
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5765
BO: 26/09/2025
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero restablece el procedimiento especial de devolución de pagos a cuenta del Impuesto PAIS para importadores que no hayan podido computarlos por operaciones de importación de bienes, conforme la Resolución General N° 5.720 y su modificatoria.
En consecuencia, se reabre el registro correspondiente y se habilita la presentación de declaraciones juradas dentro de un plazo específico, a fin de canalizar solicitudes de devolución vinculadas a operaciones que no accedieron al mercado de cambios o fueron alcanzadas por una alícuota del 0%.
La autoridad responsable es la Agencia de Recaudación y Control Aduanero y la normativa prevé un esquema de devolución en cuotas y mecanismos de consulta para rechazos.
IMPUESTOS SOBRE LOS COMBUSTIBLES LÍQUIDOS Y AL DIÓXIDO DE CARBONO: SE EXTIENDE EL PLAZO DE VALIDEZ PARA DETERMINADOS MARCADORES QUÍMICOS Y REAGENTES
RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5766
BO: 30/09/2025 Se permite continuar utilizando determinados marcadores químicos y reagentes destinados a detectar la adulteración de combustibles exentos, más allá del 30/9/2025. La presente medida obedece a la existencia de “stocks” de los citados productos que no se agotarían el 30/9/2025.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
NUEVO RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
LEY (Bs. As. cdad.) 6842
BO: 23/09/2025
Se establece un régimen de regularización para obligaciones tributarias vencidas al 31 de agosto de 2025, incluyendo infracciones no firmes.
El plazo de acogimiento es de 90 días corridos contados desde el 31/10, plazo que podrá ser prorrogado por la AGIP por 90 días corridos.
Señalamos que, se permite el pago en hasta 48 cuotas, con condonación de hasta el 100% de intereses resarcitorios y punitorios. También se condonan recargos y multas materiales y formales, siempre que la obligación principal se cancele al contado o mediante planes vigentes.
Además, la tasa de interés de financiación es del 3% mensual para grandes contribuyentes y del 2% para el resto. Se faculta a AGIP a dictar las normas reglamentarias necesarias para la aplicación operativa del régimen de regularización.
CABA: AMPLIACIÓN DE FACULTADES DE LA AGIP Y REGULACIÓN DE MANDATARIOS JUDICIALES
LEY (Bs. As. cdad.) 6843
BO: 30/09/2025
La Legislatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires amplía las atribuciones de la AGIP, incluyendo la posibilidad de solicitar embargos sin intervención judicial previa.
Por otra parte, se modifica el régimen de contratación de los mandatarios judiciales, estableciendo que su vínculo se regirá por el contrato de mandato, conforme a lo dispuesto en el Código Civil y Comercial de la Nación.
Se aclara que no poseen relación de dependencia con el Estado ni con organismos públicos. Asimismo, se definen criterios para la asignación de causas, mecanismos de control y auditoría a cargo de la Procuración General, y una escala de honorarios en UMA, aplicable tanto a gestiones judiciales como extrajudiciales.
Finalmente, se actualizan los montos mínimos para iniciar acciones judiciales y se fija un umbral previo de 7 UMA para la instancia administrativa.
Chubut
INTERPRETACIÓN SOBRE RETENCIONES A NO INSCRIPTOS CON PRESENCIA DIGITAL
RESOLUCIÓN (ARECH Chubut) 270/2025
BO: 15/09/2025
La Agencia de Recaudación de la Provincia del Chubut (ARECH) interpreta que en las operaciones realizadas por medios electrónicos, con sujetos no inscriptos radicados en otras jurisdicciones, corresponde aplicar el criterio de presencia digital establecido por la Comisión Arbitral -RG (CA) N° 5/2021-, y el lugar de atribución de ingresos en virtud del domicilio del comprador, entendiendo por tal el destino final de los bienes -RG (CA) 14/2017-.
REGLAMENTACIÓN DEL RÉGIMEN DE BENEFICIOS FISCALES PARA SOCIEDADES DOMICILIADAS EN LA PROVINCIA
DECRETO (Chubut) 1099/2025
BO: 17/09/2025
La provincia de Chubut reglamenta la exención del impuesto de sellos para sociedades constituidas o domiciliadas en su territorio -Ley XXIV N° 116-.
Los actos alcanzados comprenden instrumentos relacionados con bienes muebles e inmuebles, registrables o no, tanto en la constitución como en los aumentos de capital, con o sin prima de emisión.
Córdoba
CREACIÓN DEL PROGRAMA DE PROMOCIÓN PARA EL DESARROLLO E IGUALDAD TERRITORIAL
LEY (Cba.) 11062
BO: 30/09/2025
La Legislatura de Córdoba crea el Programa de “Promoción para el Desarrollo e Igualdad Territorial”, que tiene por objeto incentivar inversiones productivas en sectores industrial, turístico, primario y de salud, en zonas específicas del Noroeste y Sur provincial.
El régimen contempla beneficios fiscales como exenciones en el Impuesto de Sellos y reducciones de hasta el 100% en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, según el tipo de inversión y sector; y tienen vigencia hasta el 31/12/2027.
RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE FACILIDADES DE PAGO PARA OBLIGACIONES VENCIDAS AL 31/08/2025
DECRETO (Cba.) 222/2025
BO: 23/09/2025
Se establece un régimen excepcional de regularización de obligaciones fiscales vencidas al 31/08/2025, y se podrán incluir tributos como ingresos brutos, inmobiliario, sellos, automotor, embarcaciones, tasas retributivas (excepto tasa de justicia), multas de la policía caminera y obligaciones de agentes de retención, percepción y recaudación.
El mismo incluye condonaciones parciales de intereses y recargos según la cantidad de cuotas elegidas, y beneficios específicos para obligaciones devengadas hasta 2024 y durante 2025. También se prevé la condonación de multas en instancias administrativas y judiciales.
Se encuentran excluidas del régimen las cuotas de planes vigentes y deudas por retenciones no ingresadas. Destacamos que la adhesión debe realizarse hasta el 30/11/2025 y se perfecciona con el pago de la primera cuota. Además, se establece una tasa de financiación del 2% mensual acumulativo y un monto mínimo de cuota de $2.000.
REGLAMENTACIÓN DEL RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE FACILIDADES DE PAGO
RESOLUCIÓN NORMATIVA (DGR Cba.) 25/2025
BO: 23/09/2025
La Dirección General de Rentas reglamenta el Régimen excepcional de facilidades de pago para obligaciones vencidas al 31/08/2025 –D- (Cba.) 222/2025- detallando las formas de adhesión al mismo, incluyendo la posibilidad de solicitarlo con o sin clave fiscal, según el tipo de impuesto.
Además, se precisan condiciones para deudas en ejecución fiscal, en procesos concursales y en fiscalización, así como los medios de pago y causales de caducidad.
Destacamos que los contribuyentes y/o responsables que regularicen sus obligaciones mediante el presente régimen, deberán: – Emitir la liquidación de pago único o la solicitud y pago de la primera cuota accediendo a la página web de la Dirección General de Rentas y; – Efectuar la cancelación del pago único o de la primera cuota del Plan de Pagos adherido a través de los medios de cancelación previstos en la página web de la Dirección General de Rentas.
El resto de las cuotas deberán cancelarse por débito automático con tarjeta de crédito o en cuenta bancaria.
Mendoza
ADHESIÓN AL RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL AL CONSUMIDOR
LEY (Mendoza) 9655
BO: 18/09/2025
Se dispone la adhesión al Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor -Ley 27743-.
Al respecto, se establece que los comprobantes fiscales emitidos en la provincia (facturas, tickets y similares) deberán incluir la alícuota del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente a la actividad del emisor. La vigencia de la misma comienza el 1° de enero de 2026.
Misiones
BONIFICACIÓN EXCEPCIONAL EN INGRESOS BRUTOS PARA SERVICIOS PROFESIONALES
RESOLUCIÓN (MHFOySP Misiones) 1041/2025
BO: 29/09/2025
Se establece una bonificación excepcional del 30 % en las alícuotas del Impuesto sobre los Ingresos Brutos aplicables a personas humanas que desarrollen actividades profesionales, sin distinción entre operaciones con consumidores finales o con otros contribuyentes. Señalamos que, dicha bonificación se aplicará desde el anticipo de septiembre hasta el de diciembre de 2025, inclusive.
SUSPENSIÓN TEMPORAL DE LA AUTORRETENCIÓN EN HONORARIOS JUDICIALES
RESOLUCIÓN (MHFOSP Misiones) 1042/2025
BO: 29/09/2025
Se suspende hasta el 31 de diciembre de 2025 la aplicación del mecanismo de autorretención -RG 18/2010-, que obliga a los profesionales beneficiarios de pagos de honorarios en causas judiciales a liquidar e ingresar el impuesto sobre los ingresos brutos mediante formularios específicos.
Río Negro
REGLAMENTACIÓN DEL RÉGIMEN DE PROMOCIÓN ECONÓMICA E INDUSTRIAL
DECRETO (Río Negro) 272/2025
BO: 18/09/2025
Se reglamenta el Régimen de Promoción Económica e Industrial de la Provincia de Río Negro -LEY (Río Negro) 5766-, fijando el marco operativo y administrativo para su implementación.
Entre las medidas, se destacan: exenciones y reducciones impositivas, emisión de bonos fiscales transferibles, estabilidad fiscal, reconocimiento impositivo de facturas de energía y gas, y adjudicación de tierras fiscales.
Asimismo, se determinan las obligaciones de los beneficiarios, los mecanismos de control y las sanciones por incumplimiento.
San Luis
MODIFICACIÓN DE LA TASA DE INTERÉS RESARCITORIO
DECRETO (San Luis) 18199/2025
BO: 17/09/2025
Se fija en 5.8% mensual la tasa de interés resarcitorio aplicable ante la falta de pago total o parcial de las obligaciones cuya recaudación corresponda a la Dirección Provincial de Ingresos Públicos.
SE ELIMINA LA OBLIGACIÓN DE DECLARAR ESCRITURAS CON RETENCIÓN DE SELLOS
RESOLUCIÓN (DPIP San Luis) 26/2025
BO: 24/09/2025
A partir del 1º de octubre de 2025, los escribanos públicos de San Luis dejarán de estar obligados a presentar la declaración jurada mensual con el detalle de las escrituras en las que hayan actuado como agentes de retención del Impuesto de Sellos.
San Juan
PRÓRROGA DEL VENCIMIENTO DE INGRESOS BRUTOS POR EL DÍA DEL EMPLEADO DE COMERCIO
RESOLUCIÓN (DGR San Juan) 1335/2025
BO: 23/09/2025 La Dirección General de Rentas de San Juan prorroga hasta el 23 de septiembre de 2025 el vencimiento para la presentación y pago de la declaración jurada mensual del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente al período agosto 2025.
Santa Cruz
ACTUALIZACIÓN DE TASAS DE INTERÉS RESARCITORIO Y PUNITORIO DESDE OCTUBRE 2025
RESOLUCIÓN (ASIP Santa Cruz) 131/2025
BO: 16/09/2025
La Agencia Santacruceña de Ingresos Públicos establece que la tasa de interés resarcitorio será del 4% mensual y de interés punitorio del 5% mensual desde el 1 de octubre de 2025.
TIERRA DEL FUEGO PRÓRROGA DEL VENCIMIENTO DEL IMPUESTO DE SELLOS POR TRASLADO DE OFICINAS
RESOLUCIÓN GENERAL (AREF T. del Fuego) 689/2025
BO: 17/09/2025
La Agencia de Recaudación Fueguina considera cumplidos en término si se abonan el día 19 de septiembre los instrumentos que deban ser presentados ante dicha Agencia en la Ciudad de Ushuaia cuyo vencimiento para el pago del impuesto de sellos opere entre el 12 y el 19 de septiembre de 2025.
Tucumán
RÉGIMEN DE INCENTIVOS FISCALES PARA INVERSIONES PRODUCTIVAS Y GENERACIÓN DE EMPLEO
LEY (Tucumán) 9911
BO: 15/09/2025
Se crea un régimen de promoción para nuevas inversiones productivas y turísticas, con el objetivo de fomentar el desarrollo económico y la creación de empleo
La norma otorga beneficios fiscales escalonados en el impuesto sobre los ingresos brutos, según el monto invertido, desde el 25% hasta el 100% de exención.
Además, permite deducir remuneraciones de nuevos trabajadores en el impuesto para la salud pública y garantiza estabilidad fiscal por 10 años
CREACIÓN DE RÉGIMEN DE PROMOCIÓN PARA GENERACIÓN ELÉCTRICA RENOVABLE
LEY (Tucumán) 9912
BO: 15/09/2025
Se crea un régimen de promoción para la generación de energía eléctrica a partir de fuentes renovables con beneficios fiscales que incluyen exenciones por cinco años del impuesto sobre los ingresos brutos y del impuesto a la salud pública, con posibilidad de prórroga.
Para acceder, los interesados deben inscribirse en un registro específico, demostrar no tener deudas tributarias provinciales y comprometerse a desarrollar las actividades en Tucumán.
PRÓRROGA DEL BENEFICIO FISCAL PARA FABRICANTES DE PAPEL Y CARTÓN
DECRETO (Tucumán) 2801-3/2025
BO: 26/09/2025
El Poder Ejecutivo de Tucumán prorroga hasta el 31 de diciembre de 2025 la vigencia del beneficio fiscal que consiste en la aplicación de una alícuota diferencial del 0% en los impuestos sobre los Ingresos Brutos y para la Salud Pública, exclusivamente para la actividad de “Fabricación de papel y cartón”-Decreto (Tucumán) 1228-3/2024-.
CONSIDERAN CUMPLIDAS A TÉRMINO HASTA EL 30 DE SEPTIEMBRE LAS OBLIGACIONES REFERIDAS AL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS
RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 59/2025
BO: 19/09/2025
La Dirección General de Rentas de Tucumán establece que, a los fines de acceder al Régimen de Regularización de Deudas Fiscales de la provincia -DCTO (Tucumán) 1243-3/2021-, se considerarán cumplidas en tiempo y forma las obligaciones tributarias cuyo vencimiento haya operado durante los meses de julio y agosto de 2025, siempre que hayan sido abonadas hasta el 30 de septiembre de 2025 inclusive, según la obligación de que se trate.
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