Boletín de novedades fiscales quincenales
Tax News
Segunda Quincena – Octubre 2021
Viqueira, Maidana, Ferruelo y Asociados S.R.L.
Av. Callao 852, piso 8°.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
+54 (011) 4811 8150
info@gmaconsultores.com.ar
Novedades Nacionales
Ganancia relación de dependencia: indemnización o gratificación por extinción del vínculo laboral
CIRCULAR (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 4/2021
BO: 18/10/2021
La AFIP aclaró en qué casos las indemnizaciones o gratificaciones laborales motivadas por la extinción del vínculo laboral están alcanzadas por el impuesto a las ganancias. En tal sentido, se dispone que cuando se trata de empleados que no desempeñan cargos directivos o ejecutivos, las indemnizaciones o gratificaciones abonadas con motivo de la desvinculación laboral no están alcanzadas por el gravamen. Para el caso de empleados que desempeñan cargos directivos o ejecutivos, las indemnizaciones o gratificaciones abonadas con motivo de la desvinculación laboral se encuentran gravadas por el tributo solo en el monto que exceda los importes indemnizatorios previstos en el artículo 245 de la ley de contrato de trabajo. Para todos los empleados, las sumas abonadas por el empleador en ocasión de la desvinculación laboral por conceptos devengados con motivo de la relación laboral (vacaciones no gozadas, sueldo anual complementario, bonificaciones convencionales, indemnización por preaviso, sueldos atrasados, entre otros) se encuentran alcanzadas por el gravamen.
Bienvenidos a nuestro Tax News.
Esta es una publicación quincenal con la síntesis de aquellas principales novedades en materia impositiva y de los recursos de la seguridad social que pueden revestir interés general.
Lo aquí expuesto no implica nuestra opinión profesional sobre los temas tratados.
Cualquier consulta al respecto puede ser efectuada a nuestro grupo de profesionales.
CONVENIO MULTILATERAL. SE CONSIDERA REALIZADO EN TÉRMINO HASTA EL 18/10/2021 EL ANTICIPO DE SETIEMBRE DEL PERÍODO FISCAL 2021 DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS – CONVENIO MULTILATERAL
DISPOSICIÓN (Com. Arbitral Convenio Multilateral) 7/2021
BO: 20/10/2021
Se consideran realizados en término hasta el 18 de octubre la presentación de la declaración jurada y el pago del impuesto sobre los ingresos brutos – Convenio Multilateral, correspondientes al anticipo de setiembre del período fiscal 2021, con vencimiento el día viernes 15 de octubre de 2021.
REGÍMENES ESPECIALES. SE EXTIENDE AL 31/12/2038 LA VIGENCIA DEL RÉGIMEN DE PROMOCIÓN PARA LA PROVINCIA DE TIERRA DEL FUEGO, ANTÁRTIDA E ISLAS DEL ATLÁNTICO SUR
DECRETO (Poder Ejecutivo) 727/2021
BO: 23/10/2021
EL Poder Ejecutivo extiende hasta el 31/12/2038 la vigencia del régimen de promoción para la Provincia de Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur –L. 19640-. En tal sentido, hasta el 31/12/2023 se podrá presentar nuevos proyectos industriales y/o la readecuación de los existentes, para la producción de productos electrónicos, componentes, y tecnologías conexas, siempre que se cumpla con determinados requisitos. Por otra parte, se establece el cese de los beneficios para aquellos proyectos que fueron aprobados pero que no iniciaron su actividad en la Provincia de Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur al 24/10/2021.
IMPUESTO SOBRE LOS DÉBITOS Y CRÉDITOS EN LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS. PRÓRROGA DEL PLAZO PARA QUE LOS TITULARES DE BILLETERAS ELECTRÓNICAS SE INSCRIBAN EN EL “REGISTRO DE BENEFICIOS FISCALES EN EL IMPUESTO SOBRE LOS CRÉDITOS Y DÉBITOS EN CUENTAS BANCARIAS Y OTRAS OPERATORIAS”
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5089
BO: 27/10/2021
La AFIP extendió nuevamente hasta el 15 de enero del 2022 el plazo para que los sujetos titulares de las billeteras electrónicas realicen una nueva inscripción en el “Registro de Beneficios Fiscales en el Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias” a fin de equiparar el tratamiento impositivo de las billeteras electrónicas a las cuentas que son abiertas en entidades financieras y de que puedan computarse en similares condiciones el impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias.
REGÍMENES ESPECIALES. PROCEDIMIENTO FISCAL. ESTADO DE EMERGENCIA HÍDRICA EN LA REGIÓN DE CUENCA DEL RÍO PARANÁ. SE EXTIENDE EL PLAZO PARA SOLICITAR LA ADHESIÓN A LOS BENEFICIOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5093
BO: 28/10/2021
Se extiende hasta el 17/12/2021 el plazo para efectuar la solicitud de los beneficios otorgados en el marco de la declaración del estado de emergencia hídrica en la región de Cuenca del Río Paraná –D.482/2021-.
REGÍMENES ESPECIALES. DEUDA PÚBLICA: LETRA DEL TESORO NACIONAL EN PESOS A DESCUENTO CON VENCIMIENTO 31 DE MARZO DE 2022, LETRA DE LIQUIDEZ DEL TESORO EN PESOS A DESCUENTO CON VENCIMIENTO 23 DE NOVIEMBRE DE 2021
RESOLUCIÓN CONJUNTA (Sec. Hacienda – Sec. Finanzas) 46/2021
BO: 28/10/2021
La Letra del Tesoro Nacional en pesos a descuento con vencimiento 31 de marzo de 2022, y la Letra de Liquidez del Tesoro en pesos a descuento con vencimiento 23 de noviembre de 2021, emitidas conforme a las presentes disposiciones, gozan de todas las exenciones impositivas dispuestas en las leyes y reglamentaciones vigentes en la materia.
PROCEDIMIENTO FISCAL. GARANTÍAS OTORGADAS EN SEGURIDAD DE OBLIGACIONES FISCALES. PRÓRROGA DE VIGENCIA DE LA SOLVENCIA ACREDITADA POR PARTE DE LOS IMPORTADORES, EXPORTADORES, AUXILIARES DEL COMERCIO Y DEL SERVICIO ADUANERO
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 5095
BO: 02/11/2021
Se prorroga al 24/11/2021 la vigencia de la solvencia acreditada por parte de los Importadores, Exportadores, Auxiliares del Comercio y del Servicio Aduanero.
REGÍMENES ESPECIALES. DEUDA PÚBLICA: LETRA DE LIQUIDEZ DEL TESORO EN PESOS A DESCUENTO CON VENCIMIENTO 23 DE NOVIEMBRE DE 2021
RESOLUCIÓN CONJUNTA (Sec. Hacienda – Sec. Finanzas) 47/2021
BO: 02/11/2021
La “Letra de Liquidez del Tesoro en pesos a descuento con vencimiento 23 de noviembre de 2021”, emitida conforme a las presentes disposiciones, goza de todas las exenciones impositivas dispuestas en las leyes y reglamentaciones vigentes en la materia
REGÍMENES ESPECIALES. SOCIEDADES DE GARANTÍA RECÍPROCA: MODIFICACIÓN DE LA NORMATIVA SOBRE PEDIDOS DE AUTORIZACIÓN DE AUMENTOS DEL FONDO DE RIESGO
RESOLUCIÓN (Sec. Pequeña y Mediana Empresa y Emprendedores) 116/2021
BO: 03/11/2021
Se modifica la normativa vigente en relación con los pedidos de autorización de aumentos del Fondo de Riesgo, estableciendo que el plazo de integración no podrá superar los 12 meses o el que establezca la Autoridad de Aplicación y que el monto del aumento a autorizar no podrá exceder el 50% del Fondo de Riesgo Computable a la fecha de solicitud del aumento ni la suma de $ 2 millones. Por otro lado, se incorpora un plazo mínimo de 6 meses que deberá transcurrir entre el último aumento otorgado y la nueva solicitud.
Novedades Provinciales
Ciudad de Buenos Aires
BUENOS AIRES (CIUDAD). SE CONSIDERAN PRESENTADAS Y ABONADAS EN TÉRMINO HASTA EL 20/10/2021 LAS DECLARACIONES JURADAS DEL ANTICIPO 9/2021 DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS PARA CONTRIBUYENTES DE NUEVA CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA
RESOLUCIÓN (Dir. Gral. Rentas Buenos Aires (Ciudad)) 1841/2021
BO (Buenos Aires (Ciudad)): 20/10/2021
Se consideran presentadas y abonadas en término hasta el 20 de octubre de 2021 las declaraciones juradas correspondientes al anticipo 9/2021 del impuesto sobre los ingresos brutos, exclusivamente para los contribuyentes comprendidos en la Nueva Cuenta Corriente Tributaria -NCCT-, cuyos vencimientos operaron el día 15 de octubre de 2021
Provincia de Buenos Aires
PRÓRROGA DE REGÍMENES DE FACILIDADES DE PAGO
RESOLUCIÓN NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires) 36/2021
BO (Buenos Aires): 29/10/2021
Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2021 el plazo para el acogimiento a los siguientes regímenes de facilidades de pago: – Régimen para la regularización de deudas de los agentes de recaudación y sus responsables solidarios, provenientes de retenciones y percepciones no efectuadas, efectuadas y no ingresadas o ingresadas fuera de término; del impuesto sobre los ingresos brutos y de sellos. -RN (ARBA Bs. As.) 11/2021-y; -Régimen para la regularización de deudas de los contribuyentes, provenientes de los impuestos sobre los ingresos brutos, inmobiliario básico y a los automotores, vencidas o devengadas entre el 1 de enero de 2021 y hasta el 31 de agosto de 2021, que no se encuentren en instancia de fiscalización, de determinación o de discusión administrativa, ni en proceso de ejecución judicial y que hayan tendido dificultades por el COVID-19. -RN (ARBA Bs. As.) 13/2021- – Régimen para la regularización de deudas provenientes de los impuestos inmobiliario -en sus componentes básico y complementario- y a los automotores -respecto de vehículos automotores y embarcaciones deportivas o de recreación-, vencidas durante el año 2020 -RN (ARBA Bs. As.) 16/2021-.
Catamarca
PRÓRROGA DE DECLARACIÓN JURADA ANUAL 2020 DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
DISPOSICIÓN GENERAL (Adm. Gral. Rentas Catamarca) 46/2021
BO: 22/10/2021
Se considera presentada en tiempo y forma hasta el 8 de noviembre de 2021, inclusive, la declaración jurada informativa anual del impuesto sobre los ingresos brutos para contribuyentes locales, correspondiente al período fiscal 2020. La mencionada declaración jurada deberá realizarse a través del sitio web https://dgrentas.arca.gob.ar/, ingresando con Clave Fiscal, la cual estará disponible a partir del día 20/10/2021 inclusive.
HABILITACIÓN DEL SERVICIO ONLINE «PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVA ANUAL -DJIA- DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS – CONTRIBUYENTES LOCALES”
DISPOSICIÓN GENERAL (Agencia de Recaudación Catamarca) 48/2021
BO: 29/10/2021
Se habilita a partir del 20 de octubre del 2021 el servicio online: “Presentación de la declaración jurada informativa anual -DJIA- del impuesto sobre los ingresos brutos – contribuyentes locales”.
Córdoba
APROBACIÓN DE LA APLICACIÓN WEB DENOMINADA «BILLETERA CIDI» PARA CANCELACIÓN DE OBLIGACIONES FISCALES
RESOLUCIÓN NORMATIVA (Dir. Gral. Rentas Cba.) 85/2021
BO (Córdoba): 22/10/2021
Se aprueba la aplicación web denominada “Billetera CiDI”, que podrá ser utilizada opcionalmente por los contribuyentes y/o responsables para efectuar la cancelación de obligaciones con el Estado provincial a través de la aplicación digital de los créditos o fondos registrados en la misma.
SE EXCLUYE DEL RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN SOBRE ACREDITACIONES BANCARIAS A LAS DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS ORDENADAS POR LAS JURISDICCIONES PROVINCIALES Y LA CABA
RESOLUCIÓN (Sec. Ingresos Públicos Cba.) 5/2021
BO (Córdoba): 26/10/2021
Se excluye del régimen de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos a las acreditaciones efectuadas como consecuencia de la devolución de impuestos ordenadas por las jurisdicciones provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Corrientes
SE ADECUA LA REDACCIÓN DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DE INGRESOS BRUTOS APLICABLE A LA MERA COMPRA DE PRODUCTOS FORESTALES Y FRUTOS DEL PAÍS
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Corrientes) 220/2021
BO (Corrientes): 21/10/2021
Se modifica la redacción del régimen de percepción de ingresos brutos aplicable a la mera compra de productos forestales y frutos del país -RG (DGR Corrientes) 205/2020-.
Chaco
CONSTITUCIÓN OBLIGATORIA DEL DOMICILIO FISCAL ELECTRÓNICO A TODA PERSONA QUE COMPAREZCA ANTE LA ATP
RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Tributaria Provincial Chaco) 2097/2021
BO: –
Se establece la constitución obligatoria del domicilio fiscal electrónico en todas las presentaciones de reclamos, impugnaciones y recursos administrativos que se realicen ante la Administradora Tributaria Provincial, incluidas las promovidas por los interesados, profesionales abogados, contadores, o apoderados que representan a los administrados, contribuyentes y responsables en el reclamo administrativo.
Jujuy
APROBACIÓN DEL APLICATIVO S.I.R.PE.S.E WEB AGENTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN SELLOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Prov. Rentas Jujuy) 1605/2021
BO (Jujuy): 25/10/2021
Se aprueba la aplicación denominada S.I.R.Pe.Se Web, que deberán utilizar los agentes de retención y/o percepción del impuesto de sellos cuando sean designados expresamente como tales por resolución de la Dirección Provincial de Rentas, en la forma, plazos y condiciones que se establezcan en la misma.
HABILITACIÓN DE LA APLICACIÓN WEB DDJJ ANUAL ENTIDADES DE SEGUROS DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Prov. Rentas Jujuy) 1606/2021
BO (Jujuy): 25/10/2021
Se habilita la aplicación web denominada “DDJJ ANUAL ENTIDADES de SEGUROS”, que deberán utilizar las compañías de seguros y reaseguros -art. 256, CF- para determinar e ingresar el ajuste anual del impuesto sobre los ingresos brutos.
Rio Negro
EXENCIONES IMPOSITIVAS EN EL MARCO DEL RÉGIMEN DE INCENTIVO A LA CONSTRUCCIÓN -L. 27613-
LEY (Poder Legislativo Río Negro) 5526
BO (Río Negro): 18/10/2021
Se establecen beneficios impositivos en el marco del Régimen de Incentivo a la Construcción -L. 27613-.
MODIFICACIONES AL RÉGIMEN GENERAL DE PROMOCIÓN ECONÓMICA
LEY (Poder Legislativo Río Negro) 5529
BO (Río Negro): 18/10/2021
Se modifican los requisitos y beneficios que deberán cumplimentar las nuevas empresas a fin de acogerse al Régimen General de Promoción Económica.
EXCLUSIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS A PAGOS EFECTUADOS A TRAVÉS DEL RÉGIMEN DE FONDOS ESPECÍFICOS
RESOLUCIÓN (Agencia de Recaudación Tributaria Río Negro) 738/2021
BO (Río Negro): 21/10/2021
Se dispone que quedan excluidas las retenciones del impuesto sobre los ingresos brutos que se efectúen cuando se realicen pagos utilizando el régimen de fondos específicos.
Salta
BENEFICIOS IMPOSITIVOS PARA EL SECTOR TURISMO
LEY (Poder Legislativo Salta) 8271
BO (Salta): 19/10/2021
Se establecen beneficios impositivos para el sector turismo en el territorio de la Provincia de Salta.
CREACIÓN DEL PLAN PROVINCIAL DE INCENTIVO PARA LA GENERACIÓN DE EMPLEO
DECRETO (Poder Ejecutivo Salta) 908/2021
BO (Salta): 18/10/2021
Se establecen distintos beneficios en consecuencia de la pandemia del COVID-19. En ese orden, se crea el Plan Provincial de Incentivo para la Generación de Empleo con el objetivo de brindar asistencia a empresas industriales, que otorgará a los empleadores una compensación complementaria a la que otorgue el Poder Ejecutivo Nacional, respecto de cada trabajador incorporado, hasta cubrir el 100% de las contribuciones patronales. El presente beneficio se efectivizará mediante una deducción especial a computar a cuenta del impuesto a las actividades económicas que deban abonar los empleadores en su carácter de contribuyente y/o agente de retención.
San Juan
REGLAMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE APOYO A LA INVERSIÓN PRIVADA
DECRETO (Poder Ejecutivo San Juan) 8/2021
BO (San Juan): 13/10/2021
Se establecen las modalidades y condiciones para acceder a los beneficios otorgados a través del Programa de Apoyo a la Inversión Privada -L. (San Juan) 2270-J-.
San Luis
REGLAMENTACIÓN DE LAS MEDIDAS PARA LA REACTIVACIÓN DE LA ECONOMÍA
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Prov. Ingresos Públicos San Luis) 21/2021
BO (San Luis): 29/10/2021
Se reglamentan los beneficios impositivos y laborales para reactivar la economía -D. (San Luis) 5963/2021-.
BENEFICIOS IMPOSITIVOS Y LABORALES PARA REACTIVAR LA ECONOMÍA
DECRETO (Poder Ejecutivo San Luis) 5963/2021
BO (San Luis): 13/10/2021
El Gobierno de la provincia de San Luis establece beneficios impositivos y el pago de ayudas económicas a trabajadores en relación de dependencia, a fin de atender necesidades sociales de la población, mientras se reactiva la economía provincial causada por la pandemia.
Santiago del Estero
BENEFICIOS IMPOSITIVOS EN ACUERDOS OFICIALES PARA LA COMERCIALIZACIÓN DE LOS SERVICIOS ECOSISTÉMICOS GENERADOS POR EL PARQUE PROVINCIAL COPO
LEY (Poder Legislativo Santiago del Estero) 7329
BO (Santiago del Estero): 25/10/2021
Se dispone que el Ministerio de la Producción, Recursos Naturales, Forestación y Tierras podrá celebrar, por sí o por intermedio de terceros, acuerdos y/o contratos y/o celebrar alianzas cuyo objeto será la comercialización de los servicios ecosistémicos generados por el parque y reserva y los que en lo sucesivo se generen en otras áreas de igual jerarquía. En materia impositiva, se establece como incentivo la exención del impuesto sobre los ingresos brutos o cualquier otro impuesto provincial que lo reemplace y la exención en el impuesto a los sellos, cuando este impuesto se encuentre legalmente relacionado con los actos jurídicos inherentes a la implementación de lo dispuesto en la presente ley.
Tucumán
SE CONSIDERAN CUMPLIDAS EN TIEMPO Y FORMA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A FIN DE ACOGERSE AL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES
RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 89/2021
BO (Tucumán): 27/10/2021
A fin de posibilitar el acogimiento al régimen de regularización de deudas fiscales -D. (ME) 1243-3/2021-, se consideran cumplidas en tiempo y forma en sus respectivos vencimientos las obligaciones tributarias que se abonen como plazo límite hasta el día 29/10/2021 inclusive, cuyos vencimientos operaron durante los meses de junio, julio, agosto y septiembre de 2021, según la obligación de la que se trate
SE AMPLÍA Y SE PRORROGA EL RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS FISCALES
DECRETO (Poder Ejecutivo Tucumán) 2755-3/2021
BO (Tucumán): 01/11/2021
Se prorroga hasta el día 30/11/2021 inclusive la vigencia del Régimen de Regularización de Deudas Fiscales -D. (Tucumán) 1243-3/2021-.
Información de contacto
Oficina:
Av. Callao 852, Piso 8°.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires (1023)
+54 (011) 4811-8150
info@gmaconsultores.com.ar
https://www.gmaconsultores.com.ar
Socios:
Gabriel Viqueira
gabriel.viqueira@gmaconsultores.com.ar
Martín Maidana
martin.maidana@gmaconsultores.com.ar
Andrés Ferruelo
